El Impuesto sobre Sociedades (LIS Ley 27/2014) grava la renta de las personas jurídicas. Mientras el IRPF llega al 47%, el tipo general de Sociedades es del 25%, con un tipo reducido del 15% durante los dos primeros periodos con base imponible positiva para entidades de nueva creación.
| CONCEPTO | Autónomo (IRPF) | Empresa (Sociedades) |
|---|---|---|
| Tipo Impositivo | Progresivo (19% a 47%) | Fijo (15% o 25%) |
| Gastos Deducibles | Muy restrictivos (Causalidad) | Más amplios (Gasto contable) |
| Reinversión | Pagas por todo lo ganado | Pagas por el beneficio neto |
| Pago Trimestral | Modelo 130 (20%) | Modelo 202 (18% de cuota) |
La mayor ventaja de la SL no es solo pagar un tipo fijo del 25%, sino la capacidad de dejar el dinero 'dentro' de la empresa. Un autónomo paga IRPF por el 100% de su beneficio, lo use para vivir o para comprar maquinaria. En una SL, tú solo pagas IRPF por el sueldo que te pones; el resto del beneficio tributa al 25% y se queda en la caja de la empresa para crecer.
Esto permite un crecimiento exponencial: tienes más capital disponible para invertir en marketing, contratación o equipo porque Hacienda se ha llevado una porción mucho más pequeña de la tarta inicial.
Nuevas empresas: El 15% es la clave
Las sociedades creadas a partir de 2024-2025 disfrutan de un tipo del 15% durante sus dos primeros años de beneficios. Es un incentivo brutal para que el autónomo con éxito dé el paso a empresa. Imagina pagar solo 1.500€ de impuestos por cada 10.000€ de beneficio neto.
Para aplicar este tipo, la sociedad no puede haber sido creada para continuar la actividad de un autónomo anterior de forma fraudulenta (sucesión de empresa), aunque en Billeo sabemos cómo estructurar el paso de forma legal y segura.
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Anexo Legal 2026: Trámites Mercantiles y de Subvención
1. Responsabilidad Patrimonial
Los socios de estructuras sin personalidad jurídica propia (CB, Sociedades Civiles no mercantiles) responden de forma personal, ilimitada y solidaria de las deudas sociales (Art. 1911 Código Civil).
2. Gestión de Ayudas
El éxito de una solicitud de subvención depende de la concurrencia competitiva y del cumplimiento estricto de los plazos publicados en los respectivos Boletines Oficiales (BOCM, DOGC, etc.).
Preguntas Frecuentes (Impuesto de Sociedades: El refugio fiscal de la PYME)
¿Cuándo se paga el Impuesto de Sociedades?
Se presenta anualmente en julio (Modelo 200). Además, hay tres pagos a cuenta en abril, octubre y diciembre (Modelo 202).
