El Impuesto de Salida o Exit Tax (Art. 95 LIRPF) grava las plusvalías latentes de las acciones o participaciones de cualquier tipo de entidad cuando el contribuyente pierde su condición de residente fiscal en España, siempre que se superen ciertos umbrales de patrimonio mobiliario.
| REQUISITO PATRIMONIAL | ¿Aplica Exit Tax? |
|---|---|
| Acciones/Participaciones > 4.000.000 € | SÍ (Obligatorio) |
| Participación > 25% valorada en +1.000.000 € | SÍ (Obligatorio) |
| Inmuebles o dinero en efectivo | NO (Están exentos del 95 LIRPF) |
| Menos de 10 años residiendo en España | NO (Exento) |
La Exit Tax es una ley 'anticipatoria'. Hacienda asume que vas a vender tus acciones en el futuro en un país con menos impuestos, así que te obliga a pagar la plusvalía hoy, como si las hubieras vendido el día antes de irte. Si tu startup vale 10 millones de euros, podrías tener que pagar millones de euros en impuestos sin haber vendido ni una sola acción.
Este impuesto solo aplica si has sido residente fiscal en España durante al menos 10 de los últimos 15 años anteriores al cambio de residencia. Es decir, protege al impatriado temporal, pero 'atrapa' al empresario que ha construido su vida en España y decide marcharse con el éxito bajo el brazo.
La ventaja de quedarse en la Unión Europea
Si te mudas a un país de la UE (como Portugal o Estonia), la ley te permite aplazar el pago del impuesto indefinidamente. Hacienda te pide que declares cuánto valen tus acciones, pero no te cobra... hasta que las vendas de verdad. Si vuelves a España antes de 10 años, esa deuda se borra.
Sin embargo, si tu destino es Dubái o Indonesia, el pago es fulminante. Necesitas una planificación financiera de salida muy sólida para no descapitalizarte antes de empezar tu nueva vida.
Planificación de Salida (Exit Tax)
Analizamos el valor de tus participaciones y diseñamos la estrategia de mudanza más segura para que tu cambio de residencia no sea una ruina fiscal.
Anexo Legal 2026: Marco Normativo Transnacional
1. Inversión del Sujeto Pasivo
La aplicación del IVA intracomunitario está condicionada a la veracidad de los datos en el sistema VIES y al cumplimiento de reportes externos (Modelo 349).
2. Exit Tax Bancaria
Billeo colabora con expertos tasadores independientes para la valoración de participaciones empresariales conforme a los criterios de la Secretaría de Estado de Hacienda.
Preguntas Frecuentes (La Exit Tax: El impuesto 'de despedida' de Hacienda)
¿Si me mudo a Andorra pago la Exit Tax?
Sí, al no ser un país de la UE o el EEE (Islandia, Noruega y Liechtenstein), la obligación de pago del impuesto es **inmediata** en el momento de la mudanza.
