Para una Pyme, la diferencia entre beneficio contable y beneficio fiscal radica en los ajustes extra-contables. Una gestoría senior debe dominar las limitaciones en atenciones a clientes (1% volumen negocio) y los gastos financieros netos (con el límite de 1M€ o el 30% del beneficio operativo).
| TIPO DE GASTO | Deducibilidad en SL | Deducibilidad Autónomo |
|---|---|---|
| Sueldo del Socio | Gasto deducible (si hay contrato) | No deducible (es beneficio) |
| Suministros Vivienda | No deducible (salvo sede social) | 30% sobre superficie afecta |
| Gastos Financieros | Límite 30% EBITDA / 1M€ | Deducibles íntegramente |
| Vehículos Turismos | 50% IVA / 0-100% IS (Carga prueba) | 50% IVA / 0% IRPF (General) |
Criterios de correlación con los ingresos
El Tribunal Supremo ha ratificado que el gasto para ser deducible en el IS debe estar contabilizado, imputado según devengo y tener justificación documental (factura completa).
No se consideran liberalidades (gastos no deducibles) aquellos destinados a la promoción de ventas, ni los que se hallen correlacionados con la obtención de ingresos futuros.
Límites legales en atenciones a clientes y empleados
- Atenciones a Clientes: Limitadas al 1% del importe neto de la cifra de negocios anual.
- Retribuciones de administradores: Deben constar en estatutos para ser deducibles.
- Gastos por relaciones públicas: Necesitan prueba de la reunión y su fin comercial.
- Donaciones: No son gastos deducibles por norma general en el IS.
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Anexo Legal 2026: Marco Regulatorio de la Gestión y Asesoría Profesional
1. Blanqueo de Capitales
Los gestores de Billeo deben verificar la identidad de los clientes y el origen de los fondos de sus actividades según la Ley 10/2010.
2. Responsabilidad Civil
Contamos con Seguro de Responsabilidad Civil Profesional que protege el patrimonio del cliente ante negligencia técnica.
3. RGPD y Secreto Profesional
Custodia de documentos bajo protocolos de seguridad ISO 27001 y deber de sigilo absoluto según el Código Deontológico.
Preguntas Frecuentes (Gastos Deducibles en SL: Lo que tu Gestoría debe Auditar)
¿Es deducible el renting de un Tesla en mi SL?
Depende del uso. IVA al 50% por presunción, pero el IS requiere prueba de afectación 100% a la actividad para deducirlo íntegramente.
