El Art. 30.2.5.b) de la Ley de IRPF permite a los autónomos que trabajen desde casa deducir los gastos de suministros (agua, gas, electricidad, telefonía e internet). La base de la deducción es la proporción de m2 afectos a la actividad aplicada sobre el 30% del gasto total.
| CONCEPTO | % Deducible (Regla General) | Requisito AEAT |
|---|---|---|
| Luz, Agua, Calefacción | ~9 % del total (Límite 30%) | Factura a nombre del autónomo |
| Internet y Telefonía | Hasta el 50-100% | Línea específica para trabajo |
| Alquiler Vivienda | % de m2 afectos | Contrato con desglose de IVA/Ret. |
| IBI, Seguro, Comunidad | % de m2 afectos | Escritura o contrato de alquiler |
Trabajar desde casa ahorra costes de alquiler de oficina, pero dispara los consumos domésticos. Hacienda corregió la normativa para permitir una deducción objetiva: ya no tienes que demostrar qué bombilla se encendió para trabajar, sino que se aplica una fórmula matemática basada en los metros cuadrados que dediques a tu despacho.
Es fundamental que en tu alta (Modelo 036/037) hayas indicado que el domicilio habitual es también el lugar de trabajo, especificando cuántos metros cuadrados del total de la vivienda usas profesionalmente. Si tu piso tiene 100m2 y tu despacho ocupa 10m2, tu grado de afección es del 10%.
La Fórmula Mágica de la AEAT
La ley dice que puedes deducir el 30% de la proporción de metros cuadrados. Usando el ejemplo anterior: si gastas 100€ de luz y tienes un 10% de afección, la base son 10€. Sobre esos 10€ aplicas el 30%, resultando una deducción de 3€. Parece poco, pero sumando todo el año y todos los suministros, supone un ahorro fiscal de cientos de euros.
Para internet y telefonía, Hacienda suele ser más flexible si puedes demostrar que la línea es necesaria para tu actividad (ej: programadores, traders, redactores). Si tienes dos líneas separadas, puedes deducir la línea profesional al 100%.
¿Puedo deducir el Alquiler?
Este es el punto más conflictivo. Para deducir el alquiler, el propietario debería emitirte una factura con IVA por la parte proporcional de la oficina, lo cual suele implicar un cambio en la naturaleza del contrato y la obligación de que el casero declare IVA (y tú retengas IRPF a cuenta de él). La mayoría de propietarios no lo aceptan.
Si la vivienda es comprada, puedes deducir los gastos de amortización del inmueble, el IBI y la comunidad de propietarios en función de los metros cuadrados afectos, sin necesidad de aplicar el límite del 30% (este límite solo aplica a suministros que 'se consumen', no a gastos de propiedad).
Documentación para evitar multas
- Modelo 036: Asegúrate de que los m2 afectos coinciden con la realidad.
- Facturas: Deben estar a tu nombre. No sirve una factura a nombre de tu pareja o tu casero.
- Contrato Alquiler: Si deduces gastos de propiedad, el contrato debe mencionar el uso profesional.
- Billeo Tools: Escanea tus facturas de luz y agua y nosotros calculamos la deducción exacta cada trimestre.
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Anexo Legal 2026: Normativa IRPF
1. Base Legal
Los contenidos de este portal se basan en la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sus reglamentos de desarrollo actualizados a 2026.
2. Responsabilidad Fiscal
La aplicación de deducciones queda supeditada a la realidad probatoria del contribuyente. Se recomienda conservar facturas y justificantes de pago durante 4 años.
3. Validez de Datos
Los tramos de IRPF y límites de deducción son estimaciones basadas en los Presupuestos Generales del Estado 2026. Billeo ajusta estos cálculos en tiempo real según publicaciones en el BOE.
Preguntas Frecuentes (Teletrabajo: Cómo deducir los gastos de tu casa)
¿Puedo deducir el 100% de la luz si trabajo 24/7?
No, a menos que tengas un contador separado exclusivo para el despacho. Sin contador independiente, Hacienda obliga a usar la fórmula del 30% x m2 afectos.
