La clave está en la 'Inversión del Sujeto Pasivo'. Si facturas a una empresa (B2B), el IVA suele ser del 0% porque se declara en el país del cliente. Pero el procedimiento varía drásticamente si el cliente es intra o extracomunitario.
| DESTINO CLIENTE | Aplicación de IVA | Documento / Requisito |
|---|---|---|
| Unión Europea (B2B) | 0% (Sujeto Pasivo) | Alta en ROI / Modelo 349 |
| Unión Europea (B2C) | IVA país destino (OSS) | Régimen de Ventanilla Única |
| EE.UU. / Extracomunitario | 0% (Exento L. IVA) | Factura Comercial + W-8BEN |
| España (Cualquiera) | 21% General | Factura Ordinaria |
Facturar a Europa: El Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI)
Para facturar sin IVA a un cliente europeo, tanto tú como él debéis estar en el VIES. Si tú no estás en el ROI, deberás incluir el 21% de IVA en tu factura aunque tu cliente sea de Alemania, lo cual te resta competitividad.
El alta en el ROI se solicita mediante el Modelo 036. Ten en cuenta que Hacienda puede realizar una comprobación física en tu domicilio para asegurar que tienes actividad real antes de concedértelo.
Facturar a EE.UU. y fuera de la UE
- W-8BEN: Formulario necesario para que el cliente de EE.UU. no te retenga el 30% en origen gracias al convenio de doble imposición.
- Retenciones IRPF: En facturas al extranjero NO se incluye retención. Pagarás el IRPF en tus pagos trimestrales (Modelo 130).
- Moneda Extranjera: Debes declarar el valor en Euros del día de devengo de la factura, no del día del cobro.
- Prueba de Exportación: Guarda los emails y contratos para justificar la exención de IVA ante una inspección.
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Anexo Legal 2026: Cumplimiento Normativo en la Economía Digital
1. Transparencia Fiscal
Billeo aplica los estándares de la Directiva DAC7 y DAC8 para asegurar que todos los ingresos digitales cumplen con la normativa de intercambio automático de información.
2. Protección de Datos (RGPD)
Tus datos de facturación internacional están protegidos bajo cifrado de grado bancario y protocolos de privacidad europeos estrictos.
3. Responsabilidad Técnica
Nuestra asesoría está respaldada por una póliza de Responsabilidad Civil Profesional, garantizando seguridad jurídica ante posibles discrepancias con la AEAT por interpretación de normas internacionales.
Preguntas Frecuentes (Facturar al Extranjero: Guía para Autónomos Digitales)
¿Si facturo a EE.UU. tengo que presentar el modelo 349?
No. El Modelo 349 es solo para operaciones intracomunitarias (dentro de la UE). Las facturas a EE.UU. se declaran en el Modelo 303 (Exportaciones) y en el IRPF anual.
